Personele ücret ödemesi muhasebe kaydı

Bu örneği bir fiş olarak değil, belge, hesap ve mali tablo bağlantısı olarak okuyun.

• Önceki bordrodan personele 23.500 TL net ücret borcu doğmuş.
• Banka talimatıyla çalışanın hesabına 23.500 TL gönderiliyor.
• Vergi ve SGK ödemeleri bu kaydın dışında, kendi ödeme belgeleriyle izleniyor.

1. Ödeme sırasında neden gider hesabı tekrar borçlanmaz?

   Cevap: Gider tahakkuk tarihinde kaydedilmiştir; ödeme yalnızca 335 Personele Borçlar hesabını kapatır.

2. Banka kaydı nedir?

   Cevap: 335 borç 23.500 TL, 102 Bankalar alacak 23.500 TL.

3. Bordro ile banka ekstresi nasıl eşleştirilir?

   Cevap: Net ödeme listesi toplamı, banka dekontlarının toplamı ve 335 yardımcı hesabının kapanan bakiyesi eşit olmalıdır.

Tahakkuk etmiş çalışana borcun bankadan ödenmesi.

• 335 hesabı tahakkukta alacaklanır, ödeme yapıldığında borçlanarak kapanır.
• 102 hesabı bankadan çıkan net ödeme kadar azalır.
• Vergi ve SGK borçlarının ödenmesi, personel net ücret ödeme kaydından ayrı fişlerdir.

Ödeme anında gelir tablosu değişmez; yalnızca bilançoda 335 ve 102 hesapları azalır.

• Borç toplamı ile alacak toplamını tablo üzerinde eşitleyin.
• Belge toplamını, banka/kasa/cari ekstre ve yardımcı hesapla karşılaştırın.
• İşlemin gelir tablosu, bilanço ve varsa KDV/bordro beyanına etkisini ayrı yazın.

1. Banka masrafı 50 TL keserse?

   Cevap: Çalışanın 23.500 TL alacağı tam kapatılır; banka çıkışı ve 50 TL komisyon gideri ayrı gösterilir.

2. Avans daha önce ödenmişse?

   Cevap: Avans hesabı mahsup edilerek net ödeme tutarı azalır; bordro toplamı ile fiilî banka ödemesi aynı olmak zorunda değildir.