Ödenecek KDV tahakkuku muhasebe kaydı

Bu örneği bir fiş olarak değil, belge, hesap ve mali tablo bağlantısı olarak okuyun.

• Dönem sonunda 391 Hesaplanan KDV 80.000 TL, 191 İndirilecek KDV 55.000 TL.
• Hesaplanan KDV 25.000 TL fazla olduğu için ödenecek KDV oluşuyor.
• Örnek, istisna ve tevkifat içermeyen dönem sonu mahsup senaryosudur.

1. Mahsup farkı nasıl bulunur?

   Cevap: 80.000 - 55.000 = 25.000 TL ödenecek KDV.

2. 191 ve 391 neden kapanırken fark ayrı hesaba gider?

   Cevap: Dönem içi indirilecek ve hesaplanan KDV bakiyeleri mahsup edilir; aradaki fark devreden veya ödenecek vergi olarak izlenir.

3. Bu kayıt fatura kaydı mıdır?

   Cevap: Hayır. Bu, dönem içindeki alış ve satış KDV kayıtlarının dönem sonunda beyan/mahsup için kapatılmasıdır.

391 hesabı kapatılır, 25.000 TL fark 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabında izlenir.

• 191 alışlardan doğan indirilecek KDV'yi, 391 satışlardan doğan hesaplanan KDV'yi taşır.
• 360 hesabı beyannamede ödenecek 25.000 TL vergi borcunu gösterir.

KDV'nin kendisi gelir veya gider değildir; dönem sonu kaydı bilanço hesaplarını mahsup eder. Ödenecek KDV nakit olarak ödendiğinde banka azalır; devreden KDV sonraki döneme taşınır.

• Borç toplamı ile alacak toplamını tablo üzerinde eşitleyin.
• Belge toplamını, banka/kasa/cari ekstre ve yardımcı hesapla karşılaştırın.
• İşlemin gelir tablosu, bilanço ve varsa KDV/bordro beyanına etkisini ayrı yazın.

1. İade hakkı doğarsa?

   Cevap: Devreden tutarın tamamı otomatik iade kabul edilmez; iade türü, belgeler, işlem kodu ve beyanname şartları ayrıca incelenir.

2. Tevkifatlı fatura varsa?

   Cevap: Satıcı ve alıcı açısından hesaplanan, sorumlu sıfatıyla beyan edilen ve indirilecek tutarlar ayrı ele alınır; standart mahsup kaydı aynen kopyalanmaz.