Banka kredisi kullanımı muhasebe kaydı

Bu örneği bir fiş olarak değil, belge, hesap ve mali tablo bağlantısı olarak okuyun.

• Banka işletmenin hesabına 300.000 TL kısa vadeli kredi anaparası yatırıyor.
• Faiz ve komisyon bu örnekte anaparadan ayrı tutuluyor.
• Kredi sözleşmesinde anapara ve vade bilgisi bulunuyor.

1. Kredi kullanıldığında gelir oluşur mu?

   Cevap: Hayır. Bankadan alınan tutar finansman borcudur; gelir değildir.

2. Anapara ödemesi kârı etkiler mi?

   Cevap: Hayır. Anapara borcu azalır; faiz varsa faiz gideri ayrı kaydedilir.

3. Kayıt hangi belgelerle kontrol edilir?

   Cevap: Banka dekontu, kredi ekstresi, sözleşme ve vade tablosu birlikte kontrol edilir.

Kredi tutarı bankaya girdiğinde kısa vadeli finansman borcu oluşur.

• 102 Bankalar hesabı kredi girişinde artar, anapara ödemesinde azalır.
• 300 Banka Kredileri hesabı kısa vadeli anapara borcunu gösterir.
• Faiz, komisyon ve kur farkı varsa anaparadan ayrılarak ilgili gider veya değerleme hesabında izlenir.

Kredi kullanımında banka ve borç aynı tutarda artar; ödeme işleminde ikisi aynı tutarda azalır. Anapara hareketi gelir tablosunu etkilemez.

• Borç toplamı ile alacak toplamını tablo üzerinde eşitleyin.
• Belge toplamını, banka/kasa/cari ekstre ve yardımcı hesapla karşılaştırın.
• İşlemin gelir tablosu, bilanço ve varsa KDV/bordro beyanına etkisini ayrı yazın.

1. Ödemede 8.000 TL faiz de varsa?

   Cevap: 300 hesabı 120.000 TL anapara için borç, 780 veya ilgili faiz hesabı 8.000 TL borç; 102 Bankalar toplam 128.000 TL alacak çalışır.

2. Kredi döviz cinsindeyse?

   Cevap: Dönem sonu kur değerlemesi ve kur farkı ayrıca incelenir; TL karşılığı tek başına bütün kaydı açıklamaz.