Standart işlem
Matrah, oran ve fatura toplamı birlikte doğrulanır; beyan ve hesap normal akışta eşleştirilir.
Ay Sonu KDV Tahakkuk Kaydı
İndirilecek ve hesaplanan KDV hesaplarının ay sonunda karşılaştırılması.
Son editoryal gözden geçirme: · İçerik ailesi: Genel Muhasebe
Katma değer vergisi aylık dönemler halinde beyan edilir. Her ayın sonunda o ay içinde oluşan 191 İndirilecek KDV ile 391 Hesaplanan KDV hesapları karşılaştırılır ve devlete ödenecek ya da sonraki aya devredecek tutar bulunur.
İki olası sonuç
1. Hesaplanan KDV daha büyükse
İşletme satışlarında tahsil ettiği KDV, alışlarında ödediğinden fazladır. Aradaki fark devlete ödenir ve 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına alınır.
| Hesap | Borç | Alacak |
|---|---|---|
| 391 Hesaplanan KDV | 30.000 | |
| 191 İndirilecek KDV | 20.000 | |
| 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar | 10.000 |
2. İndirilecek KDV daha büyükse
İşletme alışlarında ödediği KDV'yi o ay içinde tamamen indirememiştir. Kalan tutar iade edilmez, bir sonraki aya devreder ve 190 Devreden KDV hesabında izlenir.
| Hesap | Borç | Alacak |
|---|---|---|
| 391 Hesaplanan KDV | 18.000 | |
| 190 Devreden KDV | 7.000 | |
| 191 İndirilecek KDV | 25.000 |
Önceki aydan devreden KDV varsa
Bir önceki ayda devreden KDV oluşmuşsa, bu tutar cari ayın indirilecek KDV'sine eklenir. Yani devreden KDV, izleyen ayın başında 191 hesabına aktarılır ya da tahakkuk kaydında doğrudan dikkate alınır.
KDV neden gider değil
İşletme KDV'yi devlet adına tahsil eder ve devlet adına öder. Ne geliri ne de gideridir. Bu yüzden her iki hesap da bilanço hesabıdır ve gelir tablosunda yer almaz. Nihai tüketiciye kadar zincir boyunca aktarılan bu vergi, yalnızca son kullanıcının üzerinde kalır.
İlgili sayfalar
KDV hesaplayıcımızla dahil ve hariç tutarları ayrıştırabilir, güncel KDV oranlarına ulaşabilirsiniz.
Vergi ve beyan okuması
Ay Sonu KDV Tahakkuk Kaydı için hızlı yön ve derin okuma
Bu sayfaya gelen okurun asıl ihtiyacı, bir vergi işleminin yalnızca oranını değil; vergiyi doğuran olayı, matrahı, sorumluyu, dönemi ve beyanname karşılığını anlamak sorusunu tek bir ezber cevapla değil, belge ve karar zinciriyle çözebilmektir.
En kısa doğru cevap
Doğru vergi sonucu, işlem türü ve dönemi belirlendikten sonra matrahın, oranın veya istisnanın güncel resmî dayanakla eşleştirilmesiyle kurulur. Faturadaki toplamı görmek tek başına yeterli değildir; muhasebe hesabı, beyan satırı ve varsa tevkifat sorumluluğu da aynı dosyada açıklanmalıdır.
Bu başlığı oluşturan temel parçalar
| Matrah | Verginin üzerine uygulandığı bedel veya ölçüdür; vergi dahil toplamla aynı kabul edilmez. |
|---|---|
| Vergiyi doğuran olay | Vergi yükümlülüğünü başlatan teslim, hizmet, tahakkuk veya hukuki olayın niteliğidir. |
| İstisna | Şartları sağlandığında verginin uygulanma biçimini değiştiren özel düzenlemedir; başlık tek başına hak doğurmaz. |
| Tevkifat | Verginin belirli kısmının sorumlu sıfatındaki tarafça beyan edilmesini gerektiren uygulamadır. |
Üç farklı senaryoda nasıl değişir?
İstisna veya tevkifat
İşlem kodu, şartlar ve tarafların sorumluluğu ayrıca kanıtlanır; standart oran örneği kopyalanmaz.
Dönem farkı
Fatura, teslim, ifa ve ödeme tarihleri ayrılır; hangi dönemin beyan ve kayıt taşıdığı yeniden kurulur.
Sınırını bilin: Oran veya had zaman içinde değişebileceği için bu kart kavram ilişkisini öğretir; kesin güncel tutar ve özel şart için resmî metin ve ilgili pratik bilgi sayfası ayrıca kontrol edilmelidir.
Bu sayfayı bitirdiğinizde yapabilmelisiniz
- İşlemin vergiye tabi olup olmadığını ve dayanağını açıklayabilmek
- Matrah, vergi, toplam ve varsa tevkifat tutarını ayrı gösterebilmek
- Muhasebe kaydı ile beyanname ve tahakkuku aynı dönem dosyasında eşleştirebilmek
Buradan sonra ilerleyin
Muhasebele çalışma dosyası
Ay Sonu KDV Tahakkuk Kaydı konusunu bir dosya gibi çözün
Bu başlık, muhasebe fişindeki bir satırdan daha geniştir. Fatura, sözleşme, teslim, beyanname ve ödeme kayıtları aynı olayın farklı kanıtlarıdır.
01Olayı adlandır
İşletmede ne değiştiğini tek cümleye indirin.
02Kanıtı topla
Belgeyi, veriyi ve dönemi aynı çerçevede okuyun.
03Kararı gerekçelendir
Hesap veya rapor satırını neden seçtiğinizi yazın.
04Sonucu kapat
Mutabakatı ve bir sonraki aksiyonu görünür bırakın.
Bu sayfada hangi soruyu çözüyoruz?
Ay Sonu KDV Tahakkuk Kaydı için amaç, tek bir örneği kopyalamak değil; farklı belge, dönem ve taraf koşullarında aynı muhasebe veya yönetim mantığını yeniden kurabilmektir.
Bu nedenle aşağıdaki akışta üç şeyi birlikte arayın: işlemin ekonomik özü, kararı destekleyen dış kanıt ve kayıt veya raporun ortaya çıkardığı sonuç. Bu üçünden biri eksikse dosya görünüşte tamamlanmış olsa bile yeniden incelenmelidir.
Dosyada toplanacak bilgi ve belgeler
- Fatura veya e-belgenin işlem kodu, matrahı, oranı ve düzenleme tarihi
- Teslim, hizmetin ifası, sözleşme veya ödeme tarihini gösteren ek belge
- Beyanname taslağı, tahakkuk fişi ve muhasebe hesabı arasındaki mutabakat
- İstisna, tevkifat veya indirim hakkını gösteren belge ve mevzuat dayanağı
Adım adım karar zinciri
- Vergiyi doğuran olayı ve işlemdeki tarafların mükellef veya sorumlu sıfatını tanımlayın.
- Matrahı oluşturan kalemleri, vergiye girmeyen bedelleri ve varsa kur farkını ayırın.
- Oran, istisna, tevkifat veya indirim varsayımını belgenin kodu ve güncel resmî kaynakla eşleştirin.
- Muhasebe kaydını beyanname satırı ve tahakkuk tutarıyla aynı dönem içinde karşılaştırın.
- Düzeltme, iade veya inceleme ihtimalinde hangi belgenin hangi iddiayı kanıtladığını dosyalayın.
| Senaryo | Önce bakılacak bilgi | Kayıt veya rapor sonucu |
|---|---|---|
| Standart işlem | Matrah ve oran belgeden doğrulanır | Hesaplanan veya indirilecek vergi normal hesapta izlenir |
| Tevkifatlı işlem | Alıcı ve satıcının sorumluluğu ayrılır | Beyan ve muhasebe hesapları iki taraf için ayrı kontrol edilir |
| İstisnalı işlem | İstisna şartı ve kodu kanıtlanır | Vergi hesaplanmaması gerekçesiz bir varsayım olamaz |
Sınır durumları ve yanlış genellemeler
- İşlem bedeli fatura tarihinden önce veya sonra doğabilir; kayıt zamanı belge tarihinden ibaret değildir.
- İstisna veya tevkifat başlığı bulunması tek başına hak doğurmaz; şartların ve belge kodunun sağlanması gerekir.
- Ticari muhasebe kaydı ile vergi matrahı aynı olabilir, fakat her durumda aynı olmak zorunda değildir.
Dosya kapanış kontrolü
- Matrah x oran hesabını faturadaki vergi tutarıyla yeniden kurun.
- Beyanname, 191/391 veya ilgili vergi hesabı ile cari dönemi eşleştirin.
- İstisna ve tevkifat için dayanak belgeyi dosyada görünür bırakın.
- Güncel had ve oranları pratik bilgi sayfasından, hukuki çerçeveyi resmî kaynaktan doğrulayın.
Bu konu nereye bağlanır?
Resmî metne geçiş
Güncel had, oran, süre ve özel uygulamalarda bu sayfadaki genel çerçeveyi ilgili kurumun yayımladığı metinle karşılaştırın. Resmî kaynakta değişiklik varsa son karar kaynağın güncel metnine göre verilmelidir.
Sık sorulanlar
Vergi hesabına başlamadan önce ilk soru nedir?
İşlemin ne zaman gerçekleştiği, tarafların sıfatı ve vergiyi doğuran olayın hangi belgeyle kanıtlandığı belirlenir.
İstisna veya tevkifat neden ayrıca incelenir?
Çünkü işlem kodu, şartlar, sorumluluk ve beyan yönü standart fatura hesabından farklılaşabilir.
Muhasebe kaydı ile beyanname neden birlikte kontrol edilir?
Aynı döneme ait matrah, vergi ve tahakkuk tutarlarının birbirini açıklaması gerekir; denk fiş tek başına yeterli kanıt değildir.
Uygulama masası
Uygulamayı kapatmadan önce sonucu bir ekstre veya mizan bakiyesiyle karşılaştırın; küçük farklar çoğu zaman varsayımı gösterir.
- Olayı tanımlayın: 100.000 TL vergi hariç bir mal veya hizmet faturasında, örnek olarak %20 oran varsayalım. Matrah 100.000 TL, hesaplanan vergi 20.000 TL ve fatura toplamı 120.000 TL olur. Satışta 600 ve 391; alışta 153 veya ilgili gider ile 191 hesaplarının niteliği ayrıca kontrol edilir.
- Hesapları kurun: Önce faturadaki matrahı, oranı ve vergi tutarını ayrı satırlara ayırın; sonra işlemin satış mı alış mı olduğunu belirleyip 191 İndirilecek KDV ile 391 Hesaplanan KDV'nin dönem sonunda mahsup edilip edilmediğini inceleyin.
- Sonucu test edin: İade, istisna, tevkifat veya devreden vergi varsa standart örneği doğrudan kopyalamayın; fatura türünü ve ilgili uygulama sayfasını ayrıca doğrulayın.
Sayısal mini örnek
100.000 TL vergi hariç bir mal veya hizmet faturasında, örnek olarak %20 oran varsayalım. Matrah 100.000 TL, hesaplanan vergi 20.000 TL ve fatura toplamı 120.000 TL olur. Satışta 600 ve 391; alışta 153 veya ilgili gider ile 191 hesaplarının niteliği ayrıca kontrol edilir.
Çözüm ve sonuç
Çözüm: 100.000 x %20 = 20.000 TL vergi; 100.000 + 20.000 = 120.000 TL toplamdır. Satışta 120.000 TL alacak veya kasa, 100.000 TL satış ve 20.000 TL hesaplanan KDV olarak ayrılır. Alışta yön tersine döner ve 191 İndirilecek KDV kontrol edilir.
Bu örneği kendi belgenize uyarlarken tarih, tutar, vergi türü, vade ve yardımcı hesap açıklamasını ayrı ayrı yazın. Böylece kayıt yalnızca denk değil, sonradan izlenebilir olur.
Sık karıştırılan noktalar
- Belge tarihi ile ödeme tarihini aynı kabul etmeyin; tahakkuk ve nakit hareketi farklı günlerde olabilir.
- Hesap kodu doğru olsa bile karşı hesap, vergi uygulaması veya dönem ayrımı yanlış olabilir.
- Örnekteki tutarları güncel oran gibi kullanmayın; güncel parametre gerekiyorsa ilgili resmî kaynak bilgisini ve hesaplayıcıyı açın.
Bir adım daha ileri
Bir adım ileri: yalnızca oranı hesaplamakla kalmayın; faturadaki işlem kodunu, beyanname alanını ve muhasebe hesabını aynı satırda eşleştirin.