371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)

371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) hesabı, 37 Borç ve Gider Karşılıkları grubu içinde yer alır. düzenleyici (pasifi azaltan) niteliğindeki bu hesapta ilgili işlemler belgeye ve dönemsellik ilkesine göre izlenir. Borç bakiyesi verir. Bilançoda pasif tarafta, düzenlediği hesaptan indirilerek (eksi olarak) gösterilir.

Bu hesap, tekdüzen hesap planının 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar sınıfında ve 37 Borç ve Gider Karşılıkları grubunda bulunur. Kaydın doğru yapılabilmesi için işlemin ekonomik özü, ilgili belge, tahakkuk tarihi ve seçilen karşı hesap birlikte değerlendirilmelidir.

• Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) kapsamındaki pasifi azaltan tutar oluştuğunda 371 hesabı borçlandırılır.
• Taahhüt yerine getirildiğinde veya düzeltme ortadan kalktığında 371 hesabı alacaklandırılarak kapatılır.

Karşı hesap, işlemin ödeme şekline ve niteliğine göre değişir. Nakit işlemlerde 100 Kasa, banka hareketlerinde 102 Bankalar, vadeli ticari işlemlerde 120 Alıcılar veya 320 Satıcılar sık görülür; ancak kayıt yalnızca belge ve olayın gerçek içeriğine göre kurulmalıdır.

Senaryo 1: hesabın artması

İşletme, Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) hesabını etkileyen 25.000 TL tutarlı bir işlem yapıyor. Önce faturayı veya sözleşmeyi inceleyin; işlemin ekonomik özü bu hesabın kapsamındaysa hesap artar. Karşı hesap, ödeme nakit mi, banka yoluyla mı, yoksa vadeli mi yapıldı sorusuna göre seçilir. Açıklama satırına işlem tarihi, belge numarası ve yardımcı hesap bilgisi yazılır.

Senaryo 2: hesabın azalması veya kapanması

Aynı hesabın 8.000 TL'lik kısmı tahsil ediliyor, ödeniyor, devrediliyor veya dönem sonunda aktarılıyor olsun. Bu kez 371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) hesabının azalır yönü incelenir. Kapanış kaydı yapılacaksa karşı hesabın gerçekten ilgili dönem sonucuna ya da yeni sınıflandırmaya ait olduğunu kontrol edin.

Bu hesap için yalnızca borç ve alacak yönünü bilmek yeterli değildir. Hesap kartını incelerken aşağıdaki örnekleri belgeyle eşleştirin:

• Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) hesabını doğuran işlemi belge, tarih ve karşı hesap bilgisiyle açıklayın.
• Hesap bakiyesi Borç bakiyesi verir. olmalıdır; ters bakiye görülürse kayıt ve sınıflandırmayı yeniden inceleyin.

1. Bu işlem gerçekten Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) hesabının kapsamına giriyor mu?
2. Hesabın artar veya azalır yönünde çalışmasının ekonomik gerekçesi nedir?
3. Belge, yardımcı hesap ve ana hesap bakiyesi birbirini doğruluyor mu?
4. Dönem sonunda değerleme, karşılık, reeskont veya aktarım gerekiyor mu?

Önce belgeyi, sonra yardımcı hesap hareketini, ardından ana hesap bakiyesini okuyun. Son adımda bu bakiyenin bilanço veya gelir tablosunda hangi satıra gittiğini açıklayın. Böylece hesap kodu ezberlenmiş bir numara olmaktan çıkar, işlemin izlenebilir bir parçası haline gelir.

• Hesap adı benziyor diye aynı işlemi kardeş hesaba taşımak; ekonomik öz ve hesap planı açıklaması birlikte okunmalıdır.
• 25.000 TL'lik örnek tutarı gerçek parametre sanmak; tutar yalnızca kayıt yönünü göstermek içindir.
• Belge, yardımcı hesap, mizan ve banka/kasa hareketini birbirinden kopuk kontrol etmek.

• Hesap kodu ile işlemin niteliğinin ve borç ve gider karşılıkları kapsamının uyumunu kontrol edin.
• Borç ve alacak toplamlarının eşit olduğunu, karşı hesabın doğru seçildiğini doğrulayın.
• Borç bakiyesi verir. Ters bakiye varsa kayıt tarihi, mahsup ve sınıflandırma hatalarını inceleyin.
• Dönem sonunda belge, yardımcı defter ve ana hesap bakiyesini mutabık hale getirin.