Borç ve alacak yönünü bulma soruları ve cevapları
Borç ve alacak yönünü bulma: belge inceleme, hesap seçimi, muhasebe kaydı, kontrol noktaları ve farklı senaryolarla uygulamalı konu anlatımı.
1. Pratikte ilk bakılacak yer nedir?
Bu başlık için hazır bir kaydı kopyalamak yerine, elinizdeki belgenin gerçekten aynı koşulları taşıyıp taşımadığını sınayın. Farklılık genellikle tarihte, vadede veya tarafların niteliğinde çıkar. İşlem tarihi, belge türü, taraflar, vergi durumu, ödeme biçimi ve ilgili dönemi ayrı satırlarda not edin. Bu altı bilgi, benzer görünen işlemler arasındaki farkı görünür hale getirir.
2. Hangi bilgi eksik? nedir?
Belgenin hangi ekonomik olayı kanıtladığını tek cümlede yazın. Tutarı, vergi bileşenini, vadeyi ve ödeme biçimini birbirinden ayırın. İşlemden etkilenen varlık, borç, gelir, gider veya maliyet kalemlerini belirleyin. Hesap planında ana hesabı ve gerekiyorsa yardımcı hesabı gerekçesiyle seçin.
3. Kayıt ve alternatif senaryo nedir?
Önce olağan senaryoyu kayda alın. Daha sonra yalnızca bir değişkeni değiştirin: peşin yerine vadeli ödeme, farklı dönem, kısmi tahsilat, istisna veya iade. İki kayıt arasındaki farkı açıklayamıyorsanız ilk kaydın mantığı henüz netleşmemiştir. Borç-alacak dengesi sağlanıyor mu? Belge ve yardımcı hesap kaydı aynı tutarı gösteriyor mu? Dönem sonu aktarımı, değerleme veya karşılık gerekiyor mu? Benzer bir işlem hangi nedenle farklı hesaba gider?
4. Kontrol notu nedir?
Dosyanın sonunda yevmiye maddesini, yardımcı hesap bakiyesini, mizan etkisini ve ilgili mali tablo satırını birlikte okuyun. Kayıt denk olsa bile yanlış sınıflandırma ihtimalini ayrıca araştırın. Bir denetçi bu işlemi sorsa hangi belgeyi ve hangi mutabakatı göstereceğinizi yazılı hale getirin. Kendinizi sınayın: Ödeme tarihi, belge tarihi veya işlem tarafı değiştiğinde hangi kararınızı yeniden gözden geçirirsiniz?