Hile ve süreklilik: yönetimin kontrolleri aşması soruları ve cevapları
Hile ve süreklilik: yönetimin kontrolleri aşması için kavram, uygulama adımları, örnek olay, kontrol noktaları ve sık hatalar.
1. Hangi beyan sınanıyor? nedir?
Hile ve süreklilik: yönetimin kontrolleri aşması için varlık, borç, gelir ve giderlerin gerçekliği, bütünlüğü, dönemselliği, değerlemesi veya sunumu gibi beyanlar ayrı ayrı düşünülür. Aynı prosedür her beyanı aynı kuvvette kanıtlamaz.
2. Çalışma adımları nedir?
Önemli yanlışlık riskini ve ilgili beyanı yaz. Kontrolün varlığını ve işleyişini gerekiyorsa ayrı test et. Doğrudan maddi doğrulama prosedürünü seç. Beklenen sonuç ile gerçekleşen sonucu karşılaştır. İstisnayı yönetim açıklamasıyla kapatmak yerine bağımsız kanıtla değerlendir.
3. Dosya örneği nedir?
Denetim ekibi hile ve süreklilik: yönetimin kontrolleri aşması için bir kayıt seçtiğinde yalnızca belgenin mevcut olmasına bakmaz. İşlemin doğru döneme ait olup olmadığı, yetkilendirme, karşı taraf, tutar ve defter-sistem mutabakatı birlikte incelenir. Bir istisna bulunduğunda örneklem genişletilir veya risk değerlendirmesi güncellenir; dosyada bunun nedeni açıkça yazılır. Kanıt değerlendirme Kontrol Dosyadaki soru Kaynak Kanıt işletme içinden mi dışından mı geliyor? Zamanlama Raporlama dönemini gerçekten kapsıyor mu? Yeterlilik Tek başına sonuca varmaya yetiyor mu?
4. Raporlama etkisi nedir?
Bulgu önemlilikle karşılaştırılır, düzeltilen ve düzeltilmeyen yanlışlıklar birlikte değerlendirilir. Süreç veya kontrol eksikliği finansal tablo etkisinden bağımsız olarak yönetime bildirilmesi gereken bir zayıflık olabilir.
5. Kalite sorusu nedir?
Dosyayı okumayan bağımsız bir denetçi, hangi riski neden test ettiğinizi ve sonuca nasıl vardığınızı anlayabiliyor mu? Anlayamıyorsa kanıt zinciri tamamlanmamıştır.