Bilanço mantığı: duran varlık: Pratik karar notu

Bu başlığı gerçek bir dosya gibi çalışın: eksik bilgiyi işaretleyin, olağan senaryoyu kurun, ardından sonucu değiştirecek tek bir koşulu değiştirin. Böylece ezber yerine muhakeme gelişir.

Dosyayı açarken

İşlem tarihi, belgenin düzenlendiği tarih, taraflar, ödeme biçimi, dönemsellik ve sorumlu birim için ayrı notlar bırakın. Bu ayrım, birkaç ay sonra dosyaya bakan kişinin hangi bilgiyi neden kullandığınızı anlamasını sağlar.

Belgeyi olaydan ayırın

• Kaynak olarak banka ekstresi, cari ekstre, sözleşme, sayım tutanağı veya kurul kararı hangisinin gerçekten bulunduğunu yazın.
• İşlemin bakiyenin gerçekten var olup olmadığını ve doğru dönemde sınıflandığını nasıl etkilediğini tek cümlede açıklayın.
• Tutarın brüt, net, vergi dahil, maliyet veya tahakkuk niteliğini ayırın.
• Kayıt, rapor ve ödeme hareketinin aynı zamanı gösterip göstermediğini kontrol edin.

Uygulama masası

Bir işlem dosyasında 10.000 birimlik bedel, ayrı bir vergi veya kesinti kalemi ve vadeli ödeme bulunduğunu varsayalım. Önce belge toplamı ile ekonomik bedel ayrılır, sonra karşı hesap ve dönem belirlenir. Kayıt tamamlandığında yardımcı hesap ve dış belge aynı tutarı göstermiyorsa denklik tek başına yeterli kabul edilmez.

Son olarak bir belgenin eksik veya geç geldiği senaryoyu çalışın. Kayıt açmak, bekletmek veya geçici hesap kullanmak seçeneklerinin risklerini karşılaştırın.

Kapatmadan önce

Borç ve alacak toplamını, yardımcı hesap bakiyesini, banka veya cari ekstreyi, ilgili mali tablo satırını ve gerekiyorsa vergi bildirimini aynı dosyada karşılaştırın. Sonuç doğru görünse bile sınıflama gerekçesi yazılı değilse dosya tamamlanmış sayılmaz.

Çalışma soruları

1. Bu bakiye dışarıdan bağımsız bir belgeyle nasıl doğrulanabilir?
2. Bu işlem bir sonraki döneme sarkarsa hangi tahakkuk veya dönem ayırma adımı gerekir?
3. Aynı işlem peşin, vadeli ve kısmi ödeme ile yapılsa hangi karşı hesap değişir?
4. İnceleme halinde ilk göstereceğiniz iki belge hangisi olur ve neden?

Uygulamacının kısa notu